摘要：#从今天起记录我的2023#梁小餐税:1.个人所得税是在发放的次月申报，如果1月年会赠送小礼品，所以在2023年2月征期就要申报个人所得税了。2.不需要姓名等信息，直接按偶然所得申报个人所得税，需要去大厅开通。3.账务处理①购买小礼品借:库...
#从今天起记录我的2023#
梁小餐税:
1.个人所得税是在发放的次月申报，如果1月年会赠送小礼品，所以在2023年2月征期就要申报个人所得税了。
2.不需要姓名等信息，直接按偶然所得申报个人所得税，需要去大厅开通。
3.账务处理
①购买小礼品
借:库存商品 90
借:应交税费-应交增值税（进项项税额） 11.7
贷:银行存款 101.7
②赠送小礼品
借:销售费用-业务宣传费 127.13
贷:库存商品 90
贷:应交税费-应交增值税（销项税额） 90×13%=11.7
贷:应交税费-应交个人所得税 101.7/(1-20%)×20%=25.43
梁小餐税认为按含税金额代扣个人所得税，客人实际取得价值101.7元的礼品，因为你拿90元去市场实际根本买不来小礼品。
通俗说企业发放了127.13元现金，代扣代缴个人所得税25.43元，客户到手101.7元，拿101.7元买了小礼品。
③增值税视同销售,如何申报报表
④企业所得税视同销售。假设业务宣传费不超过收入15%
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