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官方实操|年终发放小礼品,这份操作指南请收藏!

2023-02-14 19:36:33 1306

摘要:#从今天起记录我的2023#梁小餐税:1.个人所得税是在发放的次月申报,如果1月年会赠送小礼品,所以在2023年2月征期就要申报个人所得税了。2.不需要姓名等信息,直接按偶然所得申报个人所得税,需要去大厅开通。3.账务处理①购买小礼品借:库...

#从今天起记录我的2023#

梁小餐税:

1.个人所得税是在发放的次月申报,如果1月年会赠送小礼品,所以在2023年2月征期就要申报个人所得税了。

2.不需要姓名等信息,直接按偶然所得申报个人所得税,需要去大厅开通。

3.账务处理

①购买小礼品

借:库存商品 90

借:应交税费-应交增值税(进项项税额) 11.7

贷:银行存款 101.7

②赠送小礼品

借:销售费用-业务宣传费 127.13

贷:库存商品 90

贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 90×13%=11.7

贷:应交税费-应交个人所得税 101.7/(1-20%)×20%=25.43

梁小餐税认为按含税金额代扣个人所得税,客人实际取得价值101.7元的礼品,因为你拿90元去市场实际根本买不来小礼品。

通俗说企业发放了127.13元现金,代扣代缴个人所得税25.43元,客户到手101.7元,拿101.7元买了小礼品。

③增值税视同销售,如何申报报表

④企业所得税视同销售。假设业务宣传费不超过收入15%

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